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消費税改正と軽減税率に対応したシステム改修は急務！

2019年10月、消費税は8％から10％にアップすることが予定されています。過去何度も消費税の税率は変更されています。今回の10％は既定路線でしたが、経済状況によって延期までされてきました。それがいよいよ実行に移されるのです。
今回実施される消費税改正の概要をご説明したあと、消費税改正がシステムに与える影響についてご紹介します。
消費税改正の概要
以前から消費税改正の話が出ていたため、すでにシステム改修は準備万端、あとは税率のアップを待つだけ……となりそうですが、実際はそう単純ではありません。
なぜなら、今回の消費税率の変更は単なる税率アップだけではなく、軽減税率の導入という従来とは異なる要素がシステム改修に加わるからです。
軽減税率とは、特定の品目に対して、一般的に課される標準的な税率よりも低い税率が設定されることを指します。
軽減税率の内容について今回の軽減税率の具体的な内容について、ご説明します。
軽減税率導入の目的
ほとんどの商品の消費税率が10％に引き上げられ、飲食料品や新聞は例外的に8％に据え置きをされるというのが、今回の増税の骨子です。
この処置は食料品など、国民生活に増税の影響が大きいものを最低限に抑えることが目的です。軽減税率は過去にも何度か論議されてきましたが、今回の税制改正において初めて実際に適用されるようになった制度です。
軽減税率導入に伴い、さまざまな問題点が指摘されてきました。その代表的なものが食料品という概念の定義です。
食料品と軽減税率の導入問題
例えば、肉、野菜、総菜やお弁当などの類いはいうまでもなく食料品の部類に入ります。しかし、外食はこの範疇に含まれておらず、食堂やレストラン、居酒屋で飲食をした場合、税率は10％が適用されます。
この際に困るのが、イートインスペースを設けて店内での飲食を可能にしている店舗です。
現在、スーパー、コンビニなどでこのようなサービスを行っている店舗は数多く存在しますが、同じ商品でも持ち帰る場合は税率が8％、店内で食事をとった場合は外食扱いになり税率が10％になってしまうのです。
例えば500円のお弁当を購入したとき、持ち帰れば値段は540円、イートインスペースで食べれば550円になります。
そのため、イートインスペースを設けている店舗では顧客が商品を購入する前に、あらかじめその商品を店内で食べるのか、それとも持ち帰るのかを確認しなくてはなりません。
持ち帰り用として購入した商品をイートインスペースで食べていたとしても、それを検証する手段がありません。また逆に、本来はイートインスペースで10％の消費税を支払って購入した顧客でも
何らかの都合でその食品を食べずに持ち帰ることになった場合、受け取った税金を返すこともできません。
そういったこともあり、イートインスペースを持っているスーパー・コンビニなどはその対策に頭を悩ませています。
また、ファストフード店のように店内で食事をするかテイクアウトをするかを選択できるようなタイプの外食業者も同じ問題に直面しており、対応が迫られています。
消費税改正がシステムに与える影響当然ながら、そのことはシステム面にも影響を及ぼします。
例えば財務会計ソフトにおいて複数の税率を併記しなくてはならなくなるなど、日常のオペレーションが煩雑化することが予想され、さまざまな方面で懸念材料があげられています。
複数税率に対応したレジの導入
最も影響が大きいのは、何といってもレジのシステムです。
従来のレジでは今回の軽減税率に対応できないため、多くの小売店はレジの交換を余儀なくされます。中小企業庁は軽減税率対策補助金によって導入支援を行っていますが、レジの変更で発生する費用を全額まかなえるとは限らないため
対応しなければならない小売店にとって非常に大きな負担となっています。
インボイス制度への対応
今回の税制改正は消費税率の変更と軽減税率の導入だけで終了というわけではありません。税制改革の流れとして、4年後の2023年10月1日よりインボイス制度が導入されます。
現在、商取引においては取引先から受け取った請求書・領収書を保存し、会計帳簿に必要な事項を記載しておくことが義務付けられており、この制度のことを「請求書等保存方式」といいます。
それに対し、請求書ではなく、適格請求書（インボイス）の保存を必要とするのがインボイス制度（適格請求書等保存方式）です。
インボイスは、製品ごとに細かい事柄が記載された納品書又は請求書のようなものです。

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